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IRS por sus siglas en Inglés significa Internal Revenue Service, en español Servicio de Impuestos Internos. Es la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos, administra el Código de Rentas Internas promulgado por el Congreso.
En los Estados Unidos, el Congreso aprueba leyes fiscales y exige que los contribuyentes cumplan. El IRS ayuda al contribuyente a entender y cumplir con sus obligaciones tributarias, al tiempo que se asegura de que la minoría que no está dispuesta a cumplir con sus obligaciones pague la parte que le corresponde.
Todas las personas naturales y jurídicas que hayan recibido un ingreso dentro los Estados Unidos en el año inmediatamente anterior.
Por ley, el IRS puede imponer sanciones o multas por no cumplir con la declaración de impuestos.
Las personas naturales pueden declarar sus impuestos de acuerdo a su estado civil:
- Soltero,
- Casado conjunto (con la esposa),
- Casado separado,
- Cabeza de familia y Viudo(a).
Para procesar y presentar impuestos en los Estados Unidos, se requiere de un número de identificación para fines tributarios, en la mayoría de los casos es el número de Seguro Social (SSN). Sin embargo, hay algunas personas que no tienen ni son elegibles para obtener este número, en este caso el IRS emite otro número llamado ITIN.
ITIN, por sus siglas en inglés significa Individual Taxpayer Identification Number, en español Número Individual de Identificación Tributaria. Este número le va a permitir procesar sus impuestos. Es un número de nueve dígitos que siempre empieza con el número 9 e incluye los números 70-88 como el cuarto y quinto dígito.
El IRS emite el ITIN para ayudar a las personas a cumplir con las leyes tributarias de EE. UU, ya que este número le permite procesar y contabilizar de manera eficiente las declaraciones y pagos de impuestos para aquellos que no son elegibles para los números de la Seguridad Social. Este número se emite independientemente del estado migratorio, ya que tanto los extranjeros residentes como los no residentes pueden tener un requisito de presentación de impuestos según el Código de Rentas Internas. Los ITIN no tienen otra finalidad que la declaración de impuestos federales.
Un ITIN NO le autoriza para trabajar en los EE. UU, NO le proporcionar elegibilidad para los beneficios de la Seguridad Social y NO le califica para fines del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo.
- Toda persona que no tenga un SSN y no sea elegible para obtener uno, pero que tiene el requisito de proporcionar un número de identificación para su declaración de impuestos, por ingresos obtenidos en el año anterior, en Estados Unidos.
- Extranjero no residente que debe presentar una declaración de impuestos de los EE. UU.
- Extranjero residente de EE. UU que presenta una declaración de impuestos de los EE. UU. (según los días presentes en los Estados Unidos)
- Dependiente o cónyuge de un ciudadano de EE. UU. / Extranjero residente
- Dependiente o cónyuge de un titular de visa extranjero no residente
- Extranjero no residente que reclama un beneficio del tratado tributario
- Estudiante extranjero no residente, profesor o investigador que presenta una declaración de impuestos de los EE. UU. O reclama una excepción
Si usted es extranjero no residente en Estados Unidos debe llenar y presentar el formulario 1040-NR (para declaración de impuestos) y el W7 (para solicitud del número ITIN)
En caso de ser extranjero residente debe llenar y presentar el formulario 1040 (para declaración de impuestos) y el W7 (para solicitud del número ITIN)
Para los dos casos se necesita anexar documentos originales o documentos certificados comprobando su identidad, pueden ser el pasaporte o dos (2) documentos con fotografía y una identificación del país de Ciudadanía.
Si, todos los ITIN emitidos antes del 2013 de los siguientes rangos de números con dígitos en el medio (cuarto y quinto dígito) necesitan renovarse si va a presentar una declaración de impuestos
- 70 (por ej. 9##-70-####)
- 71 (por ej. 9##-71-####)
- 72 (por ej. 9##-72-####)
- 80 (por ej. 9##-80-####)
Los ITIN que vencieron previamente (dígitos 78 o 79 en el medio) todavía se pueden renovar.
Si utiliza un ITIN caducado en una declaración de impuestos de los EE. UU se procesará y se tratará como si se presentara a tiempo, pero sin ninguna exención y / o crédito reclamado y no se pagará ningún reembolso en ese momento. Recibirá un aviso explicando la demora en cualquier reembolso y que el ITIN ha expirado.
EIN por sus siglas en Inglés significa Employer Identification Number, en español Número de Identificación de Empleador, también se conoce como el número de identificación fiscal federal, y se utiliza para identificar una entidad comercial. En general, las empresas necesitan un EIN. Puede solicitar el EIN cualquier empresa o negocio con ubicación geográfica dentro de los Estados Unidos o en uno de los Territorios estadounidenses.
El Número de Identificación del Empleador se emite para que este sea usado únicamente para fines de la administración tributaria y no deberá usarse para otras actividades.
La solicitud del EIN debe hacerse ante el IRS. Esta solicitud puede hacerse en línea por medio de su página web, telefónicamente, fax o correo. Debe presentar el formulario SS4.
Se recomienda asesorarse de un contador para elegir el mejor tipo de Corporación que le convenga abrir de acuerdo con su estado migratorio y razón social.
El estado civil (soltero, casado etc.) se determina de acuerdo a la situación particular de la persona en el último día del año fiscal (31 de Diciembre).
En términos generales, ingreso es toda aquella ganancia que se obtiene como pago por realizar un trabajo, o por alguna inversión de un capital (dinero) o una combinación de los dos.
Se entiende como ingresos imponibles:
- a) Ingresos del trabajo (salarios, comisiones, propinas).
- b) Ingresos de Capital (intereses, dividendos, regalías, arriendos).
Los ingresos brutos son la suma total de todos los ingresos recibidos durante un periodo de tiempo determinado, y que sobre ellos no se ha hecho ninguna deducción. Estos ingresos pueden ser recibidos en forma de dinero, propiedad o servicios sujetos a impuestos.
Son Ingresos señalados por la ley exentos del pago de impuestos, tales como pensiones para el sostenimiento de hijos menores, intereses de bonos municipales, prestaciones de asistencia social, prestamos de la VA, algunas asignaciones militares y religiosas
Es un monto fijo, para el contribuyente más sus dependientes, los da el gobierno todos los años.
Son beneficios sociales y ayuda financiera que brinda el gobierno a familias o personas con ingresos limitados.
Generalmente Si, pero en algunas circunstancias pueden ser parcialmente tenidas en cuenta para la declaración de impuestos, dependiendo de los Ingresos totales del contribuyente.
Es un pago acordado para la manutención de los hijos,(incluye todo lo que es necesario para la subsistencia: alimento, vivienda, ropa, atención médica y educación) conforme a un acuerdo o una sentencia de divorcio o separación ante un tribunal.
Si, para la persona que la recibe y deducible para la persona que la paga.
Es una pensión para hijos menores, diferente de la alimentaria, con pagos de sostenimiento. Estos pagos no son deducibles para el pagador ni se conciben como ingresos imponibles para el beneficiario.
Por la fecha de su fallecimiento.
Las asignaciones testamentarias y herencias por lo general están exentas de impuestos, sin embargo, las cantidades recibidas que hubieren sido imponibles a la persona fallecida. Serán imponibles para el beneficiario.
Se deben presentar impuestos tanto federales como locales. Para el impuesto Federal el formulario a llenar es el 1120 y para el Local el 1120 -FL.
De acuerdo a la complejidad, existen las formas 1040EZ, 1040A o el 1040 (Este último es el más completo de todos).
Si puede, pero se recomienda asesorarse de un contador o preparador de Impuestos para que le diligencie los diferentes anexos que le permitan informar sus diferentes tipos de Ingresos, Deducciones y Créditos.
Es el derecho que tiene un contribuyente para que una cantidad de sus Ingresos no esté sujeta a pagar Impuestos.
Esta deducción se calcula de acuerdo con su estado civil así:
a) (S) Soltero $13,850.00
b) (MFJ) Casado conjunto $27,700.00
c) (MFS) Casado separado $13,850.00
d) (HOH) Cabeza de familia $20,800.00
e) (QSS) Viudo (a) $27,700.00
Nota: Los contribuyentes mayores de 65 anos o ciegos reciben un monto adicional.
Es un beneficio valioso para el contribuyente que le permite ahorrar impuestos y reclamar un dinero ante el IRS. Para poder ser beneficiario de este crédito tiene que demostrar algunas condiciones como tener personas dependientes.
A diferencia de las deducciones, los créditos no se toman en cuenta hasta después de calcular los ingresos imponibles y determinar los impuestos, algunos de estos créditos son reembolsables y otros no.
El crédito es un porcentaje de la menor cantidad, entre las siguientes:
a) La cantidad de gastos calificados, incurridos y pagados durante el año.
b) 3.400. oo por una persona calificada.
c) Crédito por ingresos del trabajo.
No reembolsable significa que la cantidad combinada de dichos créditos, no se puede reducir por debajo de cero (crédito por cuidado de menores y personas incapacitadas dependientes, crédito por adopción).
Son los que pueden reducir por debajo de cero los impuestos por pagar del contribuyente y la diferencia se reembolsa al mismo (créditos por educación).
El crédito por Ingreso del Trabajo, EIC por sus siglas en inglés, es un beneficio para la gente que trabaja, y tienen ingresos bajos o moderados. Para tener derecho al crédito, debe reunir ciertos requisitos, y presentar una declaración de impuestos, aunque no adeude ningún impuesto o no tenga obligación de presentar. El EIC reduce la cantidad de impuesto que adeuda, y tal vez le dé derecho a un reembolso. Es una suma fija por cada hijo calificado.
Son aquellos gastos razonables y necesarios correspondientes a gastos de adopción, costos judiciales, honorarios de abogado, gastos de viaje.
Los gastos calificados se producen con el fin primordial de asegurar el bienestar y la protección de una persona calificada, mientras trabaja el contribuyente.
Tener prueba de residencia durante más de la mitad del año, no tener cumplido al finalizar el año 19 anos ( 24, si es estudiante de tiempo completo ), no estar casado, tener prueba de parentesco.
Por medio de estas cinco pruebas:
a) Ciudadanía (numero del seguro social).
b) Parentesco.
c) Declaración conjunta (esposo (a).
d) Ingresos brutos.
e) Sostenimiento.
Nota: La ayuda domestica pagada (por ejemplo niñeras, amas de llaves puertas adentro, empleadas del hogar o jardinero) No pueden reclamarse nunca como dependientes.
Cuando los ingresos brutos son mayores a $600.
Si, definitivamente se concibe como un ingreso imponible. ( Se debe reclamar la forma 1099-G).
El Anexo K-2 es una extensión del Anexo K del Formulario 1065 y es utilizado para reportar elementos de relevancia fiscal internacional de la funcionamiento de una sociedad.
El Anexo K-3 es una extensión del Anexo K-1 (Formulario 1065) y se utiliza generalmente para informar a los socios su parte de los artículos informados en el Anexo K-2. Los socios deben incluir la información reportada en el Anexo K-3 sobre su impuesto o información devoluciones, en su caso.
Similar aplica para la Forma 1120-S.
Los nuevos anexos K-2 y K-3 se crearon para brindar consistencia en la presentación de informes a los socios y accionistas. Las versiones anteriores de los anexos K y K-1 no requerían ningún formato específico para proporcionar información internacional, lo que podría resultar en una serie confusa de declaraciones adjuntas a los anexos K y K-1. Los nuevos anejos K-2 y K-3 brindan mayor certeza y consistencia, ayudando a los socios y accionistas a cumplir voluntariamente con sus obligaciones de presentación y reporte. La mayor certeza también permite que el IRS verifique que los elementos de la sociedad y de la corporación S se informen correctamente en las declaraciones de los socios y accionistas. Esto debería reducir la carga tanto para los contribuyentes como para el IRS al reducir las consultas y exámenes innecesarios que pueden surgir debido a informes inconsistentes de artículos de sociedades y corporaciones S.
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